व्यापार कर रिटर्न के पहली बार फाइलर्स के लिए एक चेकलिस्ट
अपनी पहली व्यावसायिक कर वापसी दर्ज करते समय ध्यान में रखने के लिए यहां सात महत्वपूर्ण विचार हैं।
1. पूरी तरह से फॉर्म की समीक्षा करें
सबसे पहले, व्यवसाय कर रिटर्न की एक प्रतिलिपि देखें, आप यह देखने के लिए फाइल करेंगे कि रिटर्न पर कौन सी लाइन आइटम आपको राशि के साथ भरने की उम्मीद की जाएगी।
इसके अलावा, अगर वापसी पर सवाल पूछे जाते हैं, तो सुनिश्चित करें कि आपके पास उन प्रश्नों के उत्तर हैं। इनमें व्यापार की प्रकृति शामिल हो सकती है, क्या यह व्यवसाय में आपका पहला वर्ष है, और आपका व्यावसायिक स्थान है।
सुनिश्चित करें कि आपके खाते के चार्ट में आपके व्यवसाय का प्रबंधन करने और आपके रिटर्न को सही तरीके से दर्ज करने के लिए आय और व्यय की सही श्रेणियां हैं। हालांकि सभी व्यवसायों को पूर्ण और सटीक रिकॉर्ड रखना चाहिए, लेकिन कई लोग यह सुनिश्चित करने के प्रयास के बिना उस आदेश तक नहीं पहुंचते हैं कि वे कानून के अनुपालन में हैं।
2. लेखांकन आधार
मालिक को यह तय करना होगा कि क्या नकदी या संचय आधार पर कर रिटर्न तैयार करना है या नहीं । नकदी के आधार पर, एकत्रित होने पर आय एकत्र की जाती है और भुगतान किए जाने पर खर्च पहचाने जाते हैं। अर्जित आधार के तहत, आय अर्जित की जाती है जब कमाई और व्यय की पहचान की जाती है। जबकि उधारकर्ता आम तौर पर वित्तीय विवरणों को एकत्रित करना पसंद करेंगे, कर रिटर्न अभी भी नकद आधार पर तैयार किए जा सकते हैं भले ही वित्तीय विवरण संचय आधार पर तैयार किए जाएं।
एक नए व्यवसाय में साल के अंत में अनचाहे आय की तुलना में अधिक अवैतनिक खर्च हो सकते हैं, और इसलिए उन अतिरिक्त शुद्ध खर्चों को कटौती के रूप में लेने पर विचार कर सकते हैं। यह संचय आधार का चयन करके किया जाएगा। हालांकि, बाद के वर्षों में जब व्यवसाय लाभदायक होता है, तो प्राप्तियां देय से अधिक होनी चाहिए, और इसलिए व्यवसाय अतिरिक्त शुद्ध आय रिकॉर्ड कर रहा है और अधिक कर चुकाएगा यदि उसने नकद आधार के बजाय संचय आधार का चयन किया था।
एक बार जब आप निर्णय लेते हैं कि आप किस आधार पर उपयोग कर रहे हैं, तो आप अपने व्यापार के पूरे जीवन में इसके साथ रहेंगे, हालांकि परिवर्तनों की अनुमति है। कुछ राजस्व, जिनमें बड़े राजस्व या सूची शामिल हैं, को अधिग्रहण आधार चुनना होगा।
3. मूल्यह्रास विधि
विचार करने का अगला निर्णय यह है कि उपयोग करने के लिए मूल्यह्रास विधि क्या है। आंतरिक राजस्व सेवा पांच या सात साल से अधिक लागत लिखने के बजाय, अधिकांश फर्नीचर और उपकरणों के लिए $ 100,000 तक की पहली वर्ष की कटौती की अनुमति देती है। इसलिए, ज्यादातर व्यापार मालिक आम तौर पर पहले वर्ष लिखने का चुनाव करेंगे।
हालांकि, लाभ के बिना व्यवसाय पहले वर्ष मूल्यह्रास कटौती काट नहीं सकते हैं, हालांकि वे इसे लाभदायक वर्षों तक आगे ले जा सकते हैं। शुरुआती चरणों में एक व्यवसाय धीमी अवमूल्यन मार्ग लेने पर विचार कर सकता है ताकि अधिकांश कटौती तब उपलब्ध हो जब व्यापार की आय हो और स्टार्टअप चरण की तुलना में उच्च टैक्स ब्रैकेट हो।
4. गृह कार्यालय कटौती
घर-आधारित व्यावसायिक स्थानों में एकल मालिकों को अपने व्यवसाय के एक हिस्से को व्यवसाय कटौती के रूप में कटौती करने की क्षमता पर विचार करना चाहिए। इस व्यापक रूप से प्रतिस्पर्धी क्षेत्र में सफल होने के लिए, घर में उपयोग किए जाने वाले व्यावसायिक क्षेत्र का उपयोग विशेष रूप से व्यवसाय के लिए किया जाना चाहिए।
व्यवसाय के मालिक व्यवसाय के लिए इस्तेमाल किए गए घर के वर्ग फुटेज और घर के कुल वर्ग फुटेज दोनों को मापेंगे। कटौती की जाने वाली राशि निर्धारित करने के लिए व्यावसायिक उपयोग के परिणामी प्रतिशत को घर कार्यालय के खर्चों पर लागू किया जाएगा। यदि व्यापार में नुकसान होता है, तो घर-आधारित व्यवसाय कटौती की अनुमति नहीं है लेकिन आगे बढ़ाया जा सकता है।
घर के व्यापार के उपयोग के लिए उचित रूप से खाते के लिए, व्यापार मालिक पहले रियल एस्टेट करों और बंधक ब्याज का प्रतिशत घटाएगा जो अन्यथा एक आइटम कटौती के रूप में लिया जाएगा। यदि अभी भी मुनाफा शेष है, तो अन्य घरेलू खर्च जैसे कि लैंडस्केपिंग, और सामान्य घर की मरम्मत व्यापार और व्यक्तिगत हिस्से को आवंटित की जाएगी, और व्यापार हिस्सेदारी के लिए कटौती की अनुमति होगी।
अंत में, यदि अभी भी लाभ है, तो व्यापार के हिस्से पर घर पर मूल्यह्रास की अनुमति है।
मूल्यह्रास की गणना करने के लिए, घर की लागत भूमि की लागत (जो कटौती योग्य नहीं है) और इमारत के बीच आवंटित की जानी चाहिए। भवन को पहले गणना की गई प्रतिशत से व्यापार और व्यक्तिगत भागों के बीच आवंटित किया जाना चाहिए। परिणामी अवमूल्यन कटौती लगभग चालीस वर्ष की अवधि में लिखी जाती है, और वास्तविक वार्षिक घर मूल्यह्रास व्यय आमतौर पर कुछ सौ डॉलर से अधिक नहीं होता है।
5. गैर कर्मचारी मुआवजा
वर्ष-अंत कर रिटर्न का एक और टुकड़ा स्वतंत्र ठेकेदारों की समीक्षा है जो आपने यह देखने के लिए भुगतान किया है कि क्या सरकार को उनके गैर-कर्मचारी मुआवजे के बारे में अधिसूचित किया जाना चाहिए। आपके कर्मचारियों को उनकी आय और रोकथाम कर की पहचान करने के लिए डब्ल्यू -2 फॉर्म प्राप्त होता है। इसी प्रकार, आपके ठेकेदार जो $ 600 (2004 कर वर्ष के रूप में) या अधिक कमाते हैं, वे आपके द्वारा फॉर्म 10 99-एमआईएससी प्राप्त करेंगे, और संघीय और राज्य सरकारों को भी एक प्रति प्राप्त होगी।
ठेकेदार जो निगम हैं, इस फॉर्म को प्राप्त करने से मुक्त हैं, लेकिन एक से अधिक सदस्यों के साथ साझेदारी और सीमित देयता कंपनियां उन्हें प्राप्त करनी चाहिए। यदि आप ठेकेदार के सामाजिक सुरक्षा नंबर या नियोक्ता पहचान संख्या प्राप्त करने के लिए साल के अंत तक प्रतीक्षा करते हैं तो आप उस आवश्यक जानकारी को प्राप्त करने में सफल नहीं हो सकते हैं। आपको आवश्यक जानकारी देने के लिए अपने ठेकेदारों को फॉर्म W-9 भरें।
6. ऑटोमोबाइल व्यय
ऑटोमोबाइल व्यय एक नए या मौजूदा व्यापार के लिए एक बड़ा खर्च हो सकता है। व्यापार मालिक को यह पता लगाने के लिए एक ऑटो लॉग बनाए रखना चाहिए कि वह कहां और कब यात्रा करता था, जिसे देखा गया था, और यदि यात्रा के लिए कोई व्यावसायिक उद्देश्य था। जबकि कुछ व्यक्ति केवल व्यावसायिक उपयोग को ट्रैक करते हैं, मैं सभी ऑटो खर्चों के लिए लॉग रखने की सलाह देता हूं, क्योंकि जो लोग अपनी कटौती को कम करते हैं, वे चिकित्सा खर्च के रूप में परिवहन को भी घटा सकते हैं, और दान में सक्रिय होने पर धर्मार्थ योगदान कटौती के रूप में। व्यवसाय कर रिटर्न जानना चाहेगा कि आपने वाहन को सेवा में कब रखा था, और वर्ष के लिए प्रत्येक वाहन के लिए व्यवसाय, संचार और व्यक्तिगत मील की मात्रा।
7. स्व-रोजगार कर
लाभदायक एकमात्र मालिक कभी-कभी यह जानकर आश्चर्यचकित होते हैं कि स्वयंरोजगार कर (स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर) को अनदेखा किया जा सकता है और यह उनके कुल कर बिल का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हो सकता है। त्रैमासिक अनुमानों का भुगतान करते समय अपने कुल अनुमानित करों के हिस्से के रूप में इन करों की गणना करना सुनिश्चित करें। इसके अलावा, 15 अप्रैल के आश्चर्य के लिए तैयार रहें। पिछले साल के करों के लिए ही शेष राशि ही नहीं है, बल्कि अगले वर्ष के करों की पहली तिमाही किस्त भी है। इन फंडों को उपलब्ध कराने के लिए नकद प्रवाह की निगरानी की जानी चाहिए।
इस सूची में शुरुआती व्यापार कर रिटर्न की तैयारी में एक नए व्यवसाय के मालिक को कई वस्तुओं को शामिल करना चाहिए। जो लोग व्यवसाय कर तैयार करने वालों के साथ काम करते हैं, उन्हें यह भी तय करने के लिए परामर्श करना चाहिए कि आपके रिटर्न की तैयारी के लिए व्यवसाय डेटा को किस प्रारूप में प्रेषित किया जाना चाहिए।
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जोसेफ एल रोसेनबर्ग फ्लोरहम पार्क, एनजे में एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार है, जो उद्यमियों और छोटे व्यापार मालिकों के साथ काम करने में विशेषज्ञता प्राप्त करता है। वह (9 73) 443-4332 या josephlrosenbergcpa@consultant.com पर पहुंचा जा सकता है।